Кожен, хто живе і працює в Польщі, так чи інакше стикається з питанням сплати податків. Ми розповімо вам, що таке шкала оподаткування, до яких доходів вона застосовується та які податкові пороги в Польщі в 2023 році.
Податкова шкала в Польщі: що це таке і до якого доходу вона застосовується?
Податкова шкала є однією з форм оподаткування, яка особливо корисна для людей, які займаються бізнесом. Оподаткування в цій формі регулюється загальними умовами та вказується в декларації PIT. Однак за бажанням ви можете вибрати іншу форму оподаткування.
У випадку підприємницької діяльності доходом у Польщі вважаються всі грошові надходження від її діяльності , включно з тими, які ще не отримані від продажу чи іншої реалізації товарів. Якщо особа не займається бізнесом, винагорода може вважатися доходом . Шкалу оподаткування можна застосовувати майже до всіх видів доходів. Однак вони не оподатковуються відповідно до його правил:
Дохід від продажу нерухомого майна.
Виграш у лотерею.
Винагорода за допомогу правоохоронним органам.
Дохід не перевищує 200 злотих.
Прибуток оподатковується за фіксованою ставкою.
Дохід від реалізації цінних паперів.
Дохід , отриманий у спадщину .
Кожен підприємець або особа, яка працює за трудовим договором , сплачує такі податки:
Внески на соціальне страхування (пенсія, інвалідність тощо);
Відрахування до Фонду праці;
Внески до Фонду солідарності.
При поданні податкової декларації платник податків надає такі відомості :
Номер PESEL призначений для людей, які не займаються бізнесом.
NIP – це спеціальний податковий номер, який необхідний особам, які ведуть бізнес у Польщі.
Інформація про отримані доходи – це може бути винагорода, інвестиції, доходи від підприємницької діяльності тощо.
Інформація про відрахування - податкові пільги тощо.
Номер банківського рахунку , на який можна повернути податок у разі переплати.
Якими будуть податкові пороги в Польщі в 2023 році?
У Польщі існує два податкові пороги . З 2023 року вони такі:
Перший поріг становить 12% для доходу, що не перевищує 120 000 злотих. злотих на рік.
Другий поріг становить 32% для доходу, що перевищує 120 тис. злотих. злотих на рік.
Крім того, у декларації з ПДФО також можуть бути вказані додаткові відсотки до сплати . Такі платежі можуть включати:
19% - у разі отримання доходу від продажу нерухомості або доходу, оподатковуваного за фіксованою ставкою.
20% – для осіб, які не є податковими резидентами Польщі.
10% – за доходи, отримані як винагорода.
75% – за доходи, які були приховані.
Існує також податок для людей з доходом понад 1 мільйон злотих . Це т. зв третя податкова категорія . Він стягується окремо за ставкою 4% від суми, що перевищує цей поріг . Третій податковий поріг — це сума всіх доходів, зазначених у різних податкових деклараціях.
Варто зазначити , що у 2023 році ставка податку стала вищою . Наприклад, у 2021 році перший поріг податку становив 85 528 злотих, а другий поріг податку становив дохід, більший за цю суму за певний рік. Тому не виключено, що у 2024 році планка оподаткування теж зросте.
Крім того, існує також неоподатковувана сума. Якщо ваш загальний річний дохід не перевищує 30 000 злотих злотих, ця сума звільняється від прибуткового податку. Прибуток оподатковується лише тоді, коли він перевищує цю суму.
Як розрахувати дохід за шкалою оподаткування?
Залежно від вашої податкової категорії податок на прибуток розраховується різними способами . Це виглядає так:
Якщо ваш загальний дохід не перевищує 120 000 злотих злотих на рік, помножте 12% на податкову базу та відніміть 3600 злотих (сума зменшення податку).
Якщо ваш загальний дохід перевищив 120 000 злотих злотих за рік, помножте 32% на суму, що перевищила ліміт і додайте 10800 злотих.
Якщо ваш річний дохід перевищує 1 мільйон злотих, ви повинні спочатку відняти 1 мільйон злотих із суми надлишку. Потім помножте 4% на цю суму. Отримане число і буде сумою до сплати.
Якщо у вас виникають труднощі з розрахунком суми податку, ви можете скористатися спеціальними програмами . Вони є у відкритому доступі в Інтернеті. У деяких випадках сума розраховується автоматично, навіть якщо платник податків не вживає жодних дій.
У разі підприємницької діяльності також потрібні авансові платежі. Зазвичай вони стягуються щомісяця, але в деяких випадках можна вибрати щоквартальний платіж. При сплаті авансового внеску щомісяця його необхідно сплачувати не пізніше 20 числа місяця.
Які переваги та недоліки оподаткування в межах податкової шкали?
Оподаткування за податковою шкалою має свої переваги та недоліки . Якщо говорити про переваги, то варто виділити наступне:
Наявність неоподатковуваної суми (до 30 000 злотих);
Можливість розрахувати податок спільно з чоловіком.
Можливість скористатися податковими пільгами.
Можливість розрахувати дохід як одинокий батько.
Можливість подати одну декларацію з різними джерелами доходу.
Можливість передоплати за спрощеною системою.
Можливість погашення збитків за минулі роки.
Якщо говорити про недоліки даного методу оподаткування, то слід виділити наступне:
Підвищення ставки податку, якщо загальний дохід перевищує 120 000 злотих. злотих на рік.
Внесок на медичне страхування є обов’язковим і не може бути вирахуваний із загальної суми податку.
Вам може знадобитися вести книгу доходів, щоб розрахувати майбутні податки.
Однак ця система оподаткування є досить простою і використовується великою кількістю підприємців та найманих працівників у Польщі.
Які пільги передбачені шкалою оподаткування?
Кожен, хто підлягає оподаткуванню прибутковим податком за шкалою оподаткування, може розраховувати на певні пільги , які можуть призвести навіть до повернення певної суми податку. Серед них:
Допомога на дітей.
Звільнення від сплати IP BOX (звільнення для осіб, які оподатковуються за фіксованою ставкою або шкалою оподаткування).
Переваги пожертвувань.
Пільга на допомогу в реабілітації.
Інтернет привілей.
Переваги при термомодернізації.
Пільга на оплату в IKZE.
Вигода на придбання платіжного терміналу.
Податкові пільги для науково-дослідної діяльності.
Переваги для прототипу.
Переваги для робототехніки.
Крім того, ви також можете розрахувати свій дохід разом із чоловіком/дружиною . Це може бути корисним у ситуації, коли дохід одного з подружжя перевищує другий податковий поріг, а іншого — ні. У такому випадку, якщо спільний дохід за першим податковим порогом не перевищує 240 000 зл. злотих, вам не доведеться платити більший податок. Якщо сума спільного доходу перевищує цю суму, вам доведеться сплачувати податок за другою податковою групою. Однак цією пільгою можна скористатися, лише якщо доходи чоловіка та дружини оподатковуються за однаковою податковою категорією .
На повернення податку можуть розраховувати як люди, які не займаються бізнесом, так і ті, хто веде власний бізнес у Польщі. Все залежить від того, чи має платник податків право на будь-яку пільгу.
Comentários